Kvalifiserende disposisjon DEFINISJON AV Kvalifiserende disposisjon Et salg, overføring eller utveksling av aksjer oppnådd gjennom en kvalifisert opsjonsopsjonsplan, nemlig opsjonsopsjoner (ISO) og ESPP, som kvalifiserer for gunstig skattebehandling for den ansatte som selger aksjen. For å være kvalifiserende disposisjon må den ansatte selge minst ett år etter å ha mottatt aksjene, og to år etter mottak av opsjonsopsjonsopsjonen (ISO) eller begynnelsen av ESPP-tilbudsperioden. Kapitalgevinstbehandlingen for en kvalifiserende disposisjon gjelder bare for salgsmengden som er representert ved forskjellen mellom utøvelseskursen på opsjonsaksjen og markedsprisen som aksjene ble solgt til. BREV NED Kvalifiserende Disponering Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner (NSO) kvalifiserer ikke for kapitalgevinst skatt behandling, og er alltid beskattet til ordinære inntektsrater. Noen selskaper tilbyr ikke ISOs fordi, i motsetning til ikke-lovbestemte (eller ikke-kvalifiserte) opsjonsplaner, er det ingen skattefradrag for selskapet når opsjonene utøves. Årsak Disponering av ISO-lager En forklaring på salg av ISO-lager før slutten av den spesielle holdingsperioden. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, må du rapportere og betale skatt på kompensasjonsinntekt. Du rapporterer ikke kompensasjonsinntekt når du utøver et opsjonsopsjoner, og hvis du holder aksjen lenge nok, vil du aldri rapportere kompensasjonsinntekter fra det aktuelle aksjeporteføljen. Selvfølgelig må du rapportere en gevinst hvis du selger aksjen for en fortjeneste. Det er en fangst. Hvis du ikke holder lageret lenge nok, har du gjort en diskvalifiserende disposisjon. Du må rapportere noen eller alle dine gevinster som kompensasjonsinntekt, noe som vanligvis betyr at du betaler en mye høyere skattesats. Spesiell holdingsperiode For å unngå diskvalifiserende disposisjon må du beholde aksjen du oppnådde ved å utøve din ISO utover den senere av de to følgende datoene: Ett år etter datoen du utøvde ISO eller To år etter datoen din arbeidsgiver ga ISO til deg. Mange arbeidsgivere tillater ikke utøvelse av en ISO innen det første året etter at arbeidstaker mottar den. Hvis det er tilfelle, trenger du ikke å bekymre deg for bedriften mer enn to år etter datoen din arbeidsgiver har gitt opsjonen. Hvis du holder aksjen lenge nok til å tilfredsstille denne spesielle holdingsperioden, vil eventuell gevinst eller tap du har ved salg av aksjen være langsiktig gevinster eller tap. Du vil ikke være pålagt å rapportere eventuelle kompensasjonsinntekter fra utøvelsen av ditt valg. Hvis du ikke tilfredsstiller holdningsperioden beskrevet ovenfor, anses salg eller annen disposisjon av aksjen som en diskvalifiserende disposisjon. I dette tilfellet må du rapportere kompensasjonsinntekt som beskrevet nedenfor. Diskvalifiserende disposisjoner Alle forstår at et salg av aksjen i den spesielle eierperioden resulterer i en diskvalifiserende disposisjon. Det er viktig å innse at mange andre typer overføringer også kan resultere i en diskvalifiserende disposisjon, for eksempel: En gave til en annen enn din ektefelle. Bruke aksjene dine til å utøve et annet incitamentsprogram. Overføre aksjene dine til en uigenkallelig tillit. Visse hendelser gir ikke anledning til en disposisjon i henhold til disse reglene, men: En overføring som oppstår som følge av din død. En utveksling av aksjer som er en del av en skattefri omstilling av aksjeselskapet som utstedte aksjene (for eksempel visse fusjoner). En overføring som skyldes utøvelse av et konverteringsrettighet (for eksempel omregning av foretrukket lager til vanlig lager). En pant eller forpliktelse (med andre ord, bruk av aksjen som sikkerhet). En overføring som ikke endrer aksjens juridiske tittel (for eksempel en overføring til megler, slik at aksjene holdes i gatenavn). En overføring av aksjer til felles leie (eller overføring av felles leieforhold, forutsatt at det går tilbake til den ansatte som utøvde ISO). Overføring til ektefelle (eller til tidligere ektefelle i forbindelse med skilsmisse) er et spesielt tilfelle. Dette anses ikke som en diskvalifiserende disposisjon. Etter en slik overføring er kjøperens ektefelle gjenstand for samme skattemessige behandling som ville ha søkt overdrageren. Overdragende ektefelle skal oppgi registre som trengs for å bestemme når den spesielle holdingsperioden vil bli oppfylt, kostnadsgrunnlaget for aksjene og verdien av aksjene på tidspunktet opsjonen ble utøvet. Konsekvenser av en diskvalifiserende disposisjon Skattekonsekvensene av en diskvalifiserende disposisjon gjelder i året disposisjonen skjer. Du arent skulle gå tilbake og endre avkastningen for året du utøvde alternativet, hvis det var et tidligere år. Hvis din diskvalifiserende disposisjon er et salg av aksjene dine til en uavhengig person uten erstatningskjøp (se nedenfor), er skattekonsekvensene dine følgende: For et salg under det beløpet du betalte for aksjene, rapporterer du ikke noen kompensasjonsinntekt. Tapet på dette salget er rapportert som et tap på kapital. For et salg over beløpet du betalte for aksjene, men ikke høyere enn verdien av aksjene fra datoen du utøvde opsjonen, rapporter din gevinst på salget som kompensasjonsinntekt (ikke kapitalgevinst). Hvis du selger aksjene til en pris som er høyere enn verdien av aksjene fra datoen du utøvde opsjonen, rapporterer du to forskjellige elementer. Kjøpselementet når du utøvde aksjene (forskjellen mellom verdien av aksjene fra og med den datoen og beløpet du betalte) er rapportert som kompensasjonsinntekt. Eventuell ekstra gevinst er rapportert som gevinst (som kan være langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du har beholdt aksjen). Hvis du hadde en diskvalifiserende disposisjon fra en annen transaksjon enn et salg til en ikke-relatert person (for eksempel en gave til en annen enn din ektefelle eller et salg til en annen person enn din ektefelle), eller du kjøpte erstatningsaksjer innen 30 dager før eller etter salget, er det mulig at reglene for den typen overføring ikke tillater fradrag av tap. Hvis din diskvalifiserende disposisjon kommer fra en type transaksjon der et fradrag for tap ikke er tillatt, gjelder følgende regler: Du må rapportere hele beløpet av forhandlingselementet fra når du benyttet opsjonen som kompensasjonsinntekt. Det er sant selv om verdien av aksjen har gått ned siden datoen du utøvde ISO. Hvis transaksjonen krever at du rapporterer gevinst (for eksempel et salg til en annen person enn din ektefelle), skal gevinster som overstiger mengden av kompensasjonsinntekt, rapporteres som gevinster (som kan være langsiktige eller kortsiktige hvor lenge du holdt aksjen).ISOs: Grunnleggende Hva er en diskvalifiserende disposisjon med incentiv aksjeopsjoner, hva som kan forårsake det, og hvorfor gjør min bedrift omsorg Disqualifying disposition er det juridiske begrepet for å selge, overføre eller bytte ISO-aksjer før de tilfredsstiller ISO-krav for holdbarhetstid: to år fra bevilgningsdato og ett år fra treningsdato. Hvis du selger, overfører, gave. eller kort aksjen for tidlig, mister du skattefordelene til ISO som skjer med en kvalifiserende disposisjon. Tidslinjen nedenfor illustrerer begrepet holdingsperiode, og viser hvor lenge du må beholde aksjene for å forhindre diskvalifiserende disposisjon og gjøre kvalifiserende disposisjon på salg. Overføringer av ISO-lager til ektefelle, til fellesleie, til meglerkonto (og fra en konto til en annen), i skilsmisse. eller etter din død er ikke disposisjoner. Din bedrift mottar et skattefradrag når du gjør en diskvalifiserende disposisjon lik mengden av ordinær inntekt du kjenner til tidlig salg. Det må rapportere denne inntekten på skjemaet W-2. Derfor bruker selskapene ulike metoder for å spore aksjesalg. Disse metodene inkluderer obligatoriske salgsrapporter, undersøkelser og til og med krav til å holde aksjen i en konto hos et bestemt meglerfirma eller overføringsagent inntil holdingsperioden er fullført. Se en relatert FAQ med eksempler på skattebehandlingen når du inngår en diskvalifiserende disposisjon. Hvordan beskattes jeg hvis jeg gjør en diskvalifiserende disposisjon (f. eks. Salg) av ISO-aksjer i året jeg utøvde opsjonen mens du mister muligheten til å få lavere langsiktig kapitalgevinster gjelder for forskjellen mellom utøvelses - og salgspris, gjelder alternativt minimumsskatt (AMT) ikke lenger. Du har kompensasjonsinntekter og kanskje kortsiktige kapitalgevinster lik. For tilgang til dette svaret, vennligst logg inn eller registrer deg. Ikke enda medlem Denne funksjonen er en fordel for Premium-medlemskap. Registrering som Premium-medlem gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på aksjeopsjoner, begrensede stockRSUs, SARs og ESPPs. Er du finansiell eller rikdomsrådgiver Lær mer om MSO Pro-medlemskap. Spørsmål eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979.
No comments:
Post a Comment